社保如何做账

社保的账务处理主要包括以下几个步骤：

1. 缴纳社保时 ：

单位部分 ：借方科目为“应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）”，贷方科目为“银行存款”。

个人部分 ：如果涉及个人缴纳部分，借方科目为“其他应收款-社会保险费（个人部分）”。

2. 计提社保费用 ：

借方科目为“管理费用-社会保险费（单位部分）”，贷方科目为“应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）”。

3. 发放工资时 ：

借方科目为“应付职工薪酬-工资（应发数）”，贷方科目为“其他应收款-社会保险费（个人部分）”。

4. 结转单位部分社保费 ：

借方科目为“管理费用-社会保险费（根据费用所属部门计入相关科目）”，贷方科目为“应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）”。

具体分录示例

1. 缴纳当月社保费 ：

借：管理费用-社会保险费-单位部分

借：其他应收款-社会保险费-个人部分

贷：银行存款

2. 缴纳上月社保费 ：

借：管理费用-社会保险费-单位部分

借：应付职工薪酬-社会保险费-个人部分

贷：银行存款

3. 退回多交社保费 ：

借：银行存款

借：管理费用-社会保险费-单位部分（红字）

借：应付职工薪酬-社会保险费-个人部分（红字）

贷：应交税费-应交社会保险费（红字）

贷：银行存款（红字）

注意事项

个人承担部分 ：个人承担的社保费用不计入企业费用，而是计入“应付职工薪酬-工资”科目。

税务合规 ：确保所有社保费用均按照当地政策和规定进行缴纳，并正确计入相关会计科目，避免税务风险。

报表和凭证 ：根据实际缴纳的社保费用生成相应的报表和会计凭证，并妥善归档以备查验。

通过以上步骤和分录，企业可以准确地进行社保费用的账务处理，确保合规性和准确性。

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